2018523日更新:

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另:新系列文章《加拿大个人税务规划》现正更新中,欢迎查阅。

加拿大个人税务规划(一):全是套路

加拿大个人税务规划(二):夫妻之间

 


2017年个人报税攻略系列

(一): 强大的 MyAccount

(二): 获得更多退税的诀窍

(三):有娃家庭的税务优惠政策

(四):有娃家庭的政府福利大盘点

(五): 一张图助你快速弄懂 RRSP

(六):退休长者的税务优惠政策及政府福利

(七): RRSPTFSA到底要不要

(八): 新移民的第一次报税

(九): 那些年关于海外资产申报的传说

(十): 非居民税务

(十一): 自雇人士的逃税大法

(十二): 如何卖房子而不用交税

(十三): 如何更改以前的报税

(十四): 如何防范“CRA查税的骗局

(十五): 自住房出租的相关税务问题

点进来看的亲们是不是都好奇我是不是有什么独门秘笈呢?额,可以说有,也可以说没有,真的。

不过,在真正的谜底揭开前,我先来反 (tu) 驳 (cao) 一种观点。

那就是,某个报税软件出来的退税会比另外一款报税软件要高,blah blah blah……

实情是,所有经 CRA 认证允许使用的报税软件都是根据这个 General Income Tax and Benefit Package 而开发设计的,因此,并不存在某种软件算出来的退税会比较多的说法。至于为什么确实会有这些情况出现呢?

原因在于,人,负责报税的那个人。

很多人都觉得报税是个很复杂的事情,背后的原理其实很简单。下图是计算个人税务的基本公式,中间竖排 Tax Credit 代表的是免税项目,意思是只能抵消应交税款而并不能减低应税收入。最右竖排 Tax Deduction 则是减税项目,意思是可以帮助降低税前收入,从而减低应交税款。

所以,能获得更多退税的诀窍,就是充分的利用好各种减税和免税的项目。

tax_credit_table

因为加拿大采用的是进阶式税率,利用减税项目 (Deductions) 把应税收入从较高的边际税率将到较低的边际税率,就可以帮我们实现获得更多退税的目标。

常见的减税项目包括:

  • 注册退休储蓄计划的存款 (RRSP/Pension contributions)
  • 托儿费用 (Childcare expense)
  • 工会或专业资格会员费 (Union due / Professional membership due)
  • 搬家费 (Moving expense)
  • 赡养费 (Support payment)
  • 投资费用 (Interest & Management Fees)
  • 往年累计的生意亏损 (Partnership & Non-capital losses)
  • 资产买卖亏损 (Capital losses)

除了获得更多退税以外,有技巧的利用好减税项目还可以帮助降低政府用作审核福利标准的税前净收入 (Net Income – Line 236),在接下来的福利年度可以享受更多的政府福利。

2016年联邦,BC省及安省的税率,请参考以下的表格。

FEDERAL – 2016
< $45,282 15%
$45,283 – $90,563 20.5%
$90,564 – $140,388 26%
$140,389 – $200,000 29%
> $200,001 $33%
BC – 2016
< $38,210 5.06%
$38,211 – $76,421 7.70%
$76,422 – $87,741 10.50%
$87,741 – $106,543 12.29%
> $106,543 14.70%
ON – 2016
< $41,536 5.05%
$41,536 – $83,074 9.15%
$83,075 – $150,000 11.16%
$150,001 – $220,000 12.16%
> $220,000 13.16%

相对于减税项目是直接降低应税收入而言,免税项目 (Tax Credits) 是用于抵消个人的应缴税款。不同的免税项目都有规定的额度,具体的计算方法是,将自己符合条件使用的所有免税项目的额度加起来的总和,再乘以联邦和省最低的税率,就等于我们那一年的个人免税额。如果这个数字比我们之前计算出来的应缴税款要高,多出来的部分是不会获得退还的,因此免税项目的全称应该是不可退还的免税额度 (Non-refundable Tax Credits)。

下表列举了2016年联邦,BC省及安省比较常见的个人免税项目最高额度。

免税项目

Federal (15%)

BC (5.06%)

ON (5.05%)

个人基本免税额

$11,474

$10,027

$10,011

65岁或以上长者免税额

$7,125

$4,497

$4,888

配偶免税额

$11,474

$8,586

$8,500

加拿大政府退休金供款

$2,544.30

$2,544.30

$2,544.30

失业保险金供款

$955.04

$955.04

$955.04

加拿大就业免税额

$1,161

0

0

公交车月卡

按实际支出申报

0

0

儿童艺术课程免税额

$250

$500

 0
首次购房免税额

$5,000

0

0

长者房屋装修免税额

$10,000

Schedule BC (S12)

Schedule ON (S12)

领养费用

$15,453

$15,453

$12,214

家庭看护免税额

$4,667

$4,387

$4,719

伤残人士免税额

$8,001

$7,521

$8,088

支付于政府学生贷款的利息

按实际支出申报

按实际支出申报  按实际支出申报
学费/教育/书本免税额

Schedule 11

Schedule BC (S11)

Schedule ON (S11)

医疗费用免税额

$2,237与净收入的3%的较小值

$2,085与净收入的3%的较小值

$2,266与净收入的3%的较小值

慈善及政治捐款

Schedule 9

Schedule 9

Schedule 9

所有的减税和免税项目,都有相关的使用条件,有些条件非常简单,直截了当,比如说基本个人免税额,只要你是个人,就可以享有,比如说长者免税额,只要年满65岁或以上就符合资格。然而,大部分的减税和免税项目,所需要的满足条件,都具有不同程度的复杂性,都需要我们花时间去好好理解和消化,并最终加以利用。举个例子说,在《大学生在加拿大该如何报税》中我写到,学生的学费,学生贷款的利息,以及因为上学而产生的搬家费用,因为都可以留到以后的年份中使用,那在申报这些项目的时候就应该结合当前的收入以及对于将来收入的预期来一起考虑在什么时候申报并且申报多少数额是最合适的。还有好多这方面的例子,比如说每年应该存多少的 RRSP 才合适,托儿费用申报中的一些特殊情况该如何判断和处理,新移民第一年报税有哪些经常被忽略的减税免税项目,家里有孩子上私立学校的父母如何利用慈善捐赠和托儿费用来帮助减税,如此等等,这些都需要负责报税的那个人,对这些减税和免税项目非常的熟悉并且能够针对个人具体情况在法律允许的情况下进行灵活运用。

所以,请不要随便让某种报税软件来躺退税不够多的枪了~

如果您想了解更多有关2017年税务方面的信息,欢迎查看本站早前发表的一些文章:

2017年个人报税攻略系列(一): 强大的 MyAccount

2017年个人报税攻略系列(三):有娃家庭的税务优惠政策

2017年个人报税攻略系列(四):有娃家庭的政府福利大盘点

2017年个人报税攻略系列(五): 一张图助你快速弄懂 RRSP

2017年个人报税攻略系列(六): 退休长者的税务优惠政策及政府福利

2016年加拿大税务政策的变化

2016年房屋买卖的报税新规定

2016年的海外资产申报,您准备好了吗?

大学生在加拿大该如何报税

来加探亲父母如何可以帮助子女省税

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