2018523日更新:

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另:新系列文章《加拿大个人税务规划》现正更新中,欢迎查阅。

加拿大个人税务规划(一):全是套路

加拿大个人税务规划(二):夫妻之间


2017年个人报税攻略系列

(一): 强大的 MyAccount

(二): 获得更多退税的诀窍

(三):有娃家庭的税务优惠政策

(四):有娃家庭的政府福利大盘点

(五): 一张图助你快速弄懂 RRSP

(六):退休长者的税务优惠政策及政府福利

(七): RRSPTFSA到底要不要

(八): 新移民的第一次报税

(九): 那些年关于海外资产申报的传说

(十): 非居民税务

(十一): 自雇人士的逃税大法

(十二): 如何卖房子而不用交税

(十三): 如何更改以前的报税

(十四): 如何防范“CRA查税的骗局

(十五): 自住房出租的相关税务问题

各位家里已经有娃或者将要有娃的家长们,前方高能预警,这篇全是干货,不看绝对是您的损失~

托儿费用 Child Care Expenses

  • 托儿费用属于联邦的减税项目(Deduction)。如果家长因为工作,正在找工作,做生意,上学,或者从事科学研究而产生托儿费用,这部分的费用可以作为减税项目直接扣减家长的税前应税收入。
  • 托儿费用必须用于支付符合资格的托儿服务,包括托儿机构及个人。
  • 如果是由个人所提供的托儿服务,收据上必须要有个人的姓名及 SIN 工卡号。
  • 托儿费用原则上必须由夫妻俩人收入较低的一方申报,但如果收入较低的一方在上学或者因为身体原因经医生证明不能照顾小孩,则收入较高的一方可以申报。
  • 产假中的妈妈也可以申报托儿费用,前提条件是产假结束后必须回原来的公司上班。
  • 如果家长因为工作,正在找工作,做生意,上学,或从事科学研究的原因而在加拿大以外的地方产生的托儿费用也可以进行申报。
  • 私立学校的学费当中,有一部分可以当做托儿费用申报,学校每年都会发信通知家长当年可以申报的数额。
  • 如果家长唯一的收入来源是非自己创立生意的投资股利分红,则不能申报托儿费用。
  • 可以申报的托儿费用最高额度,从以下这三方面作比较后取最小值:1)申报人收入的三分之二;2)实际付出的托儿费用;3)政府规定的最高额度(请参考下表)。

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儿童健身免税额 Children’s Fitness Amount

  • 符合资格的孩子年龄须在16岁以下。
  • 符合资格的健身课程必须具有连续性,至少每周一次连续进行至少8周,或者是至少连续进行5天或以上。
  • 此项目为可退还的免税项目(Refundable Tax Credit),最高可申报额度为 $500,即可以获得退还 $75 ($500 x 15%) 的税款。
  • 这个项目将于2017税务年被取消。

儿童艺术课程免税额 Children’s Art Amount

  • 符合资格的孩子年龄须在16岁以下。
  • 此项目为不可退还的免税项目(Non-refundable Tax Credit),最高可申报额度为 $250,即可以抵消 $37.50 ($250 x 15%) 的税款。
  • 这个项目将于2017税务年被取消。

大学学费 / 教育 / 书本免税额 Post-secondary Tuition/Education/Textbook Tax Credit

  • 如果家里有小孩正在读大学,大学学费/教育/书本可以作为免税项目 (Non-refundable Tax Credit) 每年最高转 $5,000 给父母使用。
  • 教育及书本免税额 (Education & Text Book Tax Credit) 将于2017税务年被取消。

助孕疗程费用 Infertility Treatment

  • 包括人工受孕,试管婴儿所产生相关的药费和专科医生诊费。
  • 除魁北克省有特定的免税项目可以使用,其他省份的助孕费用都当做医疗费用 (Medical Expenses) 进行申报。

慈善捐赠免税额 Charitable Donations Tax Credit

对于家里有娃正在上私校的家长来说,请好好利用好这个免税项目帮助自己减税。根据 CRA 一份1975年颁发的文件 (IC75-23),私立学校的学费在以下两种情况下可以当做慈善捐款:

1) 完全以宗教教育为目的的独立学校

2) 以宗教和学术教育相结合的独立学校

如下图所示,温哥华其中一所著名私校 Vancouver College 每年的学费大概有80%都可以用来当做慈善捐赠。

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具体的免税额度计算如下:

  • 符合资格申报的慈善捐赠不能超过当年净收入的75%。
  • 可以抵消的联邦税款计算如下:总捐款前$200的15%,以及余下部分的29%。
  • 如果在2007税务年后从来没有申报过慈善捐赠免税额,还可以获得联邦的首次捐赠者超级免税额 (First-time Donor Super Tax Credit),总捐款前$1,000的25%,即可以最高抵消$250的税款。
  • 各省亦有相对应的慈善捐赠免税额。
  • 2016年通过的新规定,对于年收入在$20万以上的,收入超过$20万的部分与余下捐款的较小值按照33%的联邦税率计算。举个例子:

假如一个年净收入$215,000的BC省居民,在2016年一共捐赠了$20,000元,那么TA一共可以获得慈善捐赠免税额为:

1) 联邦部分:

总捐款前$200的15%: $30

收入超过$20万的部分与余下捐款的较小值的33%:$215,000 – $200,000 = $15,000 VS. $20,000-$200 = $19,800; $15,000 x 33% = $4,950

其余捐款的29%: ($20,000-$200-$15,000) x 29% = $1,392

联邦总免税额 =$30 + $4,950 + $1,392 = $6,372

2) BC省部分:

总捐款前$200的5.06%: $10.12

其余捐款的14.7%: ($20,000 – $200 ) x 14.7% = $2910.60

BC省总免税额 = $10.12 + $2910.60 = $2,920.72

除上述所列举的税务优惠政策,还有其他一些比如像收养费,针对残障儿童的家庭看护费用等等,这里就不详细再写了,有需要的请参考 General Income Tax and Benefit Guide – 2016 了解详情。

最后提醒一句,今年不要忘记把2016年1-6月的 Universal Child Care Benefit (UCCB) 作为收入申报哦~

顺便再预告一下,由 ACE 当代教育协会 Association of Contemporary Education 与列治文公共图书馆 Richmond Public Library 共同推出家庭理财规划系列系列讲座将会在本月的22号周日下午3-4点进行第二期讲座,本次讲座的主题是注册退休储蓄计划 RRSP,由本人主讲,欢迎大家到时前来捧场。

网上报名链接:

http://rpl.yourlibrary.ca/events_calendar?trumbaEmbed=view%3Devent%26eventid%3D121171023

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如果您想了解更多有关2017年税务方面的信息,欢迎查看本站早前发表的一些文章:

2017年个人报税攻略系列(一): 强大的 MyAccount

2017年个人报税攻略系列(二): 获得更多退税的诀窍

2017年个人报税攻略系列(四):有娃家庭的政府福利大盘点

2017年个人报税攻略系列(五): 一张图助你快速弄懂 RRSP

2017年个人报税攻略系列(六): 退休长者的税务优惠政策及政府福利

2016年加拿大税务政策的变化

2016年房屋买卖的报税新规定

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