2017年个人报税攻略系列（五）: 一张图助你快速弄懂 RRSP

加拿大的特许专业会计师协会 Chartered Professional Accountants of Canada，也就是我自己所属的会计师协会，每年都会在年初的时候做一张关于 RRSP 的图表。上面包括了关于注册退休储蓄计划 RRSP 最重要的信息，可以帮助我们在很短的时间内对 RRSP 有个比较全面的了解。

(图片来源：CPABC, RRSP Tips)

全是英文看不懂怎么办？别担心，有我啊。

第一部分：Tax Savings from an RRSP – RRSP 存款可以帮我们省多少税？

RRSP 的税务优惠政策主要表现在两方面：

当年的 RRSP 存款作为扣税项目（Deduction)，可以直接减低当年的税前总收入，甚至降低当年的边际税率，从而减低应缴纳的税款
账户内投资可以免税增长 (Tax-deferred)

如果你2015年收到的 Notice of Assessment (NOA) 上有可以存 RRSP 的额度 (因为 RRSP 不是您想存就能存的)，作为一个 BC省居民，根据您2016年的税前总收入，每 $1,000的 RRSP 存款，最高可以帮助您减低 $477 的个人收入税。

第二部分：Eligibility – 如何才可以获得 RRSP 的存款额度？

第一部分中提到，RRSP 不是您想存就存的，还挺傲娇的呢。那么，怎么样才可以获得 RRSP 的存款额度呢？如果您在之前的一年里有主动收入 (Earned Income)，包括：工资，自雇收入或租金收入，同时您又是加拿大的税务居民，您就可以在今年获得 RRSP 的存款额度，一直到您满71岁的那边的12月31日，您都可以根据允许的 RRSP 存款额度往您的 RRSP 账户里存钱。

温馨提醒一下，从现在起一直到2017年3月1日，您存进 RRSP 账户里的钱，都可以用来帮助您降低2016税务年的收入。

第三部分：Carrying Your RRSP Forward & Transferring – RRSP 将何去何从？

自1990年后，如果每年允许的 RRSP 存款额度在当年没有存满，余下的存款空间可以带到以后的年份中使用，直到您满71岁那年的12月31日。

如果您有其他一些注册储蓄账户，比如一些公司里的注册退休计划 (Registered Retirement Plan – RRP) 和团体注册退休计划 (Pooled Registered Pension Plan – PRPP)，还有小孩子的注册教育储蓄计划 (Registered Education Savings Plan – RESP)等等，这些计划里的存款及投资收益都可以免税转进或转出您的 RRSP 账户。

第四部分：RRSP Limits – 如何计算当年 RRSP 的最高存款额度？

第一部分中提到，您2015年的 NOA 上已经计算好了您在2016年的 RRSP 最高存款额度，具体的计算公式是：

1) Unused RRSP Amount:之前没有用完的存款空间, 加上

2) 18% of 2015 Income: 2015年全部主动收入的18% (但是不能超过 $25,370), 减去

3) Pension Adjustment: 作为公司福利的对应 RRSP 存款 (Matching Contribution), 等于

4) 2016 RRSP Limit: 2016年 RRSP 的最高存款额度

同理，当您今年提交完2016年的个人报税并收到 CRA 的 NOA 后，您就会知道您2017年 RRSP 的最高存款额度是多少了。

记得千万不要超存哦，会被罚款的！

第五部分：RRSP Withdrawals – 如何从 RRSP 账户内取款？

从 RRSP 帐户取款分为两大类：

1) 不会在当年产生税务责任的取款 (不需要交税):

Home Buyer’s Plan (HBP): 允许每人每五年从自己的 RRSP 中免税取出最多$25,000用于房屋购买。从取款后的第二年算起，取出的RRSP必须在15年内还清，每年至少还1/15。如果没有偿还，CRA 会自动将1/15的取款加入当年的应税收入。
Lifelong Learning Plan (LLP): 允许每人从自己的 RRSP 中免税取款来资助自己或配偶读书。取款额度每年最多$10，000，最多４年，总额不超过$20，000。取款额须在首次取款的４年后开始的10年之内偿还，每年还款额不少于1/10。如果没有偿还，CRA会自动将1/10的取款加入当年的应税收入。

2) 会在当年产生税务责任的取款 (需要交税):

其他任何从 RRSP 帐户直接的取款都会产生税务责任，需要申报为当年的报税收入，并根据每个人当年的实际收入请况按比例纳税。各金融机构在投资者从自己的 RRSP 帐户取款时，需要帮政府预扣收入税(Withholding Tax)。其代扣税款的比例规定如下：